附2022报税流程+最新税率表+退税方式+报税软件推荐美国报税指南( 二 )

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联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。
美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2022年为$107,600（视个人情况可能更高）。

2022美国报税季新规国税局11月10日宣布，2022年联邦收入税的边际税率不变，但是考虑到通货膨胀，每档税率对应的收入区间将有所上调，另外最高抵免额度也有所提高。
另外，IRS发布2022纳税年度调整，修订了60多项个人报税规定，其中：

夫妻合并报税标准扣除额(standard deduction)调高为2万5900美元，增加800美元；
单身和夫妻分别报税为1万2950美元，增加400美元；
户主为1万9400美元，增加600美元。

1、税率

上税收入(taxable income)超过53万9900元的单身纳税人(夫妻合报上税收入超过64万7850元)，最高税率仍保持在37%；
单身收入超过21万5950元(夫妻合报43万1900元)，税率为35%；
单身收入超过17万50元(夫妻合报34万100元)，税率为32%；
单身收入超过8万9075元(夫妻合报17万8150元)，税率为24%；
单身收入超过4万1775元(夫妻合报8万3550元)，税率22%；
单身收入超过1万275元(夫妻合报2万550元)，税率为12% 。
收入在1万275元或以下的单身人士(夫妻合报2万550元)，最低税率为10% 。

2、替代最低税(alternative minimum tax，简称AMT)触发AMT的上税收入门槛为单身50万元或夫妻100万元，统一宽免额(exemption)为单身7万5900元(夫妻合报为11万8100元)，从53万9900元(夫妻合报为107万9800元)开始逐步递减(phase-out) 。
3、低收入所得退税(earned income tax credit，简称EITC)有三个或三个以上合格子女的合格纳税人，在2022年抵退额最高为6935元，比2021年的6728元有所提高。
4、工薪族相关

2022年合格交通附加福利的每月限额增加10元至280元，合格停车的每月限额也同样增至280元。
员工对于健康弹性支出(health flexible spending)投资的薪金限制增至2850元，调涨了100元。
对于允许结转未使用金额的自选物项计划，最大结转金额为570元，比2021年增加了20元。
个人医疗储蓄帐户(medical saving account，简称MSA)的年度自付额应不少于2450元，比2021年增加了50元，但上限不超过3700元，比2021年增加了100元。
对于单人自费医疗保险，自付费用最大金额为4950元，比2021年增加了150元。家庭保险的参与者年度免赔额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自付费用限额为9050元。

5、赠与和遗产2022年遗产税豁免额为1206万元(2021年为1170万元)，赠与年度免税额为1万6000元(2021年为1万5000元) 。
2022年度总收入多少以上必须申报？以下列表中显示的金额也就是符合该报税身份的标准扣除额，若总收入超过标准扣除额就必须报税。在特殊情况下，即便是总收入不超过下表的报税门槛也需要报税，例如自雇或者海外收入等。
65岁以下人士申报身份报税门槛单身$12,550已婚合并申报$25,100 / 若有一方已65岁则 $26,800已婚分开申报$5一家之主$18,800寡妇/鳏夫$25,10065岁及以上人士申报身份报税门槛单身$14,250已婚合并申报$28,500（若双方皆已65岁）已婚分开申报$5一家之主$20,500寡妇/鳏夫$26,800Tips：被申报为被扶养人的个人，不论成年或未成年人，如果其收入所得超过符合该身份的扣除额就需要另外报税。比如说单身、65岁以下、没有失明的被扶养人之标准扣除额为（取较高之金额）：

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