大湾区上市公司治理水平如何？首份评价报告在深发布( 二 )

分行业来看，2021年评价排名中，金融业以及电力、热力、燃气及水生产和供应业等行业治理水平较高；租赁和商务服务业以及文化、体育和娱乐业等行业治理水平较低。控股股东性质不同，治理水平也表现出一定的差异，大湾区国有控股上市公司治理指数高于民营控股上市公司。不同板块的公司治理水平也存在较大差异，其中金融业板块上市公司治理指数最高，创业板上市公司紧随其后，然后分别是中小企业板上市公司和科创板上市公司，排在最后的是主板上市公司。
监事会治理指数仍有待提升
具体来看，大湾区上市公司独立性和中小股东权益保护较好，但关联交易指标分值相对较低。2021年大湾区上市公司董事会治理指数为65.18，高于全国平均值。大湾区上市公司在董事薪酬、董事权利与义务方面具有优势，但董事会组织结构和董事会运作效率偏低。在董事会组织结构方面，大湾区上市公司平均设立3.97个董事会专业委员会，低于全国平均值4.01；在董事会运作效率方面，大湾区上市公司两职合一比例（39.20%）高于全国平均值（32.29%）。
值得注意的是，大湾区上市公司监事会治理指数较低，监事会规模结构、胜任能力是短板。大湾区上市公司监事会治理指数为58.99，低于全国平均值。主要表现在88.68%公司的监事会仅仅满足监事会规模和构成比例的最低要求，其中96.86%民营企业中监事会规模仅为3人。在胜任能力方面，大湾区上市公司在监事年龄结构、专业背景结构方面等方面表现较差。应进一步完善监事会的规模结构，适当增大监事会规模，优化年龄和专业背景结构，尽可能选任具有财会背景的监事，提升监事会胜任能力。
大湾区上市公司信息披露可靠性表现良好，但相关性和及时性不足。大湾区上市公司信息披露可靠性的平均值为66.12，高于全国平均值（65.22），而相关性、及时性的平均值低于全国平均值。其中，相关性问题集中于研发信息披露模糊笼统、行业信息分析欠缺以及社会责任信息披露不足等方面，及时性则在年报披露日调整、年报更正以及年报时滞等方面有待加强。
报告建议多措并举提升治理能力
为了进一步提升大湾区上市公司治理能力，本报告针对性地提出提升大湾区上市公司治理能力的八项政策建议。
第一，升级大湾区上市公司治理标准，推动先行先试的治理突破；第二，补齐外资控股上市公司治理短板，防范内部人控制、合规等治理风险；第三，完善注册制下公司治理监管，推动科创板公司从入口治理向过程性治理转变；第四，发挥核心城市治理优势，通过区域分类治理带动公司治理质量全面提升；第五，导入第三方公司治理评价，提升大湾区上市公司治理有效性；第六，加强治理规则衔接，防范合并主板和中小板带来的治理落差；第七，增强大湾区上市公司治理结构独立性，提升内外部监督效能；第八，推动上市公司践行绿色治理，打造“资本市场绿色治理先行示范区” 。
为彰显治理标杆公司的示范效应，促进公司治理良好实践的推广，本次发布会还颁发了大湾区上市公司的公司治理20佳、董事会治理20佳、董事会秘书20佳和绿色治理20佳名单。此外，本次论坛上李维安教授还发布了《中国上市公司女性董事专题报告》（2021），这是中国公司治理研究院继去年首次发布女性董事专题报告之后，再次推出的聚焦上市公司女性董事履职状况的研究成果。
（_原题为《大湾区上市公司治理水平如何？首份评价报告在深发布》）

（作者：深圳特区报采访人员熊子恒)

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