小赵是一位初露锋芒的在校大学生，毕业了就赶到A公司出任财务会计一职 。A公司是一家居民企业，另外也是一般纳税人，关键运营货品的市场销售 。可用所得税的征收率为25% 。

文章插图
?
这一天小赵迈入了新员工入职后的初次“考试”——申请所得税！在申请以前，经验丰富的老会计先让小赵测算这一本年度A公司必须交纳的所得税多少钱 。下列是A公司某本年度的生产经营情况：
1. 该一季度A公司完成货物销售收益三千万元；
2. 依照合同书的承诺时间确定房租收益二十万元；
3. 获得国债利息收益120万余元；
4. 工资薪金所得开支一百万元；
5. 产生宣传费和业务宣传费三百万元；
6. 产生招待费二十万元；
7. 根据某社会发展慈善公益团队向贫困山区捐助十万元；
8. 交纳税收滞纳金五万元 。
小赵收到这一每日任务以后，分毫害怕懈怠，在脑海中里追忆相关所得税的专业知识 。
要测算所得税最先得掌握它的基础构成：


文章插图
?
因而，第一步要测算“应缴税收入额”
敲黑板划重点，这儿的“应缴税收入额”计算方法：


文章插图
?
第二步：依据计算公式“收入总额”
这儿的“收入总额”实际上是由“一般收益”和“独特收益”两一部分构成 。在A公司的生产经营情况中，仅有“销售额”的三千万块和“房租收益”的二十万元两一部分记入“一般收益”，无产生“独特收益” 。
第三步：依据计算公式“不征税收入”
A公司该本年度无涉及到“不征税收入”
第四步：依据计算公式“不征税收入”
国债利息收益120万余元归属于不征税收入
第五步：测算“各类扣减”
这儿的“工资薪金所得开支一百万元”是要按实扣减的；
“产生宣传费和业务宣传费三百万元”，要依照销售额的15%扣减 。即3000×15%=450万余元；三百万元<450万余元，能够抵税 。
倘若有超出一部分的，是准予在之后缴税本年度结转成本扣减的 。
“产生招待费二十万元”应依照具体本年利润的百分之六十扣减，即20×60%=十二万元 。由于这儿最大不可超出当初主要经营的业务收益、别的经营收入、视同销售收益三者之和的的千分之五，即3000×0.005=十五万元,十二万元<十五万元，可抵税 。
“根据某社会发展慈善公益团队向贫困山区捐助十万元”归属于“服务性开支”可立即扣减 。
这儿提示大伙儿一下：倘若是立即捐助，是不允许立即扣减的 。
第六步：测算“不可扣减新项目”
“交纳税收滞纳金五万元”是归属于税收滞纳金，不可抵扣，那是由于A公司“咎由自取”！
第七步：测算“容许以前年度亏本”
于A公司来讲该本年度是沒有的 。
因而，A公司该本年度应交纳的所得税为：（3000 20-120-100-300-12-10）×25%=619.五万元


文章插图
?
↓↓↓
在这儿坚信有很多要想学习会计的同学们，大伙儿能够关心网编今日头条号，
在原文中评价后，私聊网编，输入关键字
就可以免费领图上全部材料及一整套系统软件的会计考证材料！还能够试学课程内容半个月！

以上关于本文的内容，仅作参考！温馨提示：如遇健康、疾病相关的问题，请您及时就医或请专业人士给予相关指导!

「四川龙网」www.sichuanlong.com小编还为您精选了以下内容，希望对您有所帮助：

• 如何低成本开发一个小程序 开发一个小程序需要多少钱
• 女人做到这三点 让他彻底离不开你
• 西安本次疫情什么时候开始的 西安疫情的起因和源头在哪
• 离开西安需报备审批是怎么回事
• 西安封城是怎么回事 什么情况能离开西安
• 西安封城具体从什么时候开始 西安封城封多久
• 教你mac修改文件名称 mac资源库在哪里打开
• 申请微信视频号开通流程 微信视频号怎么开通小店
• 企业微信怎么申请流程，个人怎么加入企业微信
• 形容女人全能的十句话? 十句哄女人开心的话有哪些